Onde reportar opções de ações na declaração de imposto

Onde relatar opções sobre ações na declaração de imposto
Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter renda quando você receber a opção, quando você exercer a opção, ou quando você descartar a opção ou ação recebida quando você exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações:
As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opção de ações incentivadas (incentive stock option, ISO) são opções de ações estatutárias. As opções de ações que não são concedidas sob um plano de compra de ações nem um plano da ISO são opções de ações não estatutárias.
Consulte a Publicação 525, Renda tributável e não tributável, para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de ação estatutária ou não estatutária.
Opções estatutárias de ações.
Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações estatutária, geralmente você não incluirá nenhum valor em sua receita bruta ao receber ou exercer a opção. No entanto, você pode estar sujeito a um imposto mínimo alternativo no ano em que exercer um ISO. Para mais informações, consulte as instruções do formulário 6251. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende a ação que comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos do período de detenção especial, terá que tratar a receita da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de ações, bem como regras para quando a receita é reportada e como a receita é reportada para fins de imposto de renda.
Opção de Stock de Incentivo - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921.pdf, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar o valor correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatado em seu retorno.
Plano de Compra de Ações para Funcionários - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas pelo exercício de uma opção concedida sob um plano de compra de ações, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922.pdf, Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Funcionário 423 (c). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a serem informados no seu retorno.
Opções de ações não estatutárias.
Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o tempo para incluí-la dependerão se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado.
Valor Justo de Mercado Determinado - Se uma opção for ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve declarar a receita para uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável.
Não prontamente determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir na receita o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exercer a opção. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatório, consulte a publicação 525.

12 erros de retorno de imposto para evitar com opções de ações e ESPPs.
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05 de abril de 2016.
Opções de ações e declarações fiscais: nove grandes erros a evitar.
Com opções de ações, o relatório de declaração de imposto não é opcional. Se você exerceu opções de ações e manteve as ações durante 2015 ou vendeu ações adquiridas de opções de ações, a receita ou ganho resultante deve ser incluída na declaração de imposto de renda que você arquivar em 2016. Como acontece com grande parte da remuneração de ações, questões fiscais com opções de ações podem ser complicadas.
Alerta: Se você vendeu ações durante o ano de 2015, você deve preencher o Formulário 8949 do Formulário IRS do IRS junto com o Anexo D, usando o que sua corretora reporta para você no Formulário IRS 1099-B. Na maioria das situações, as informações de custo-base no Formulário 1099-B para vendas de ações de compensação de capital não podem ser usadas "como está". para relatórios precisos de declaração de impostos. Se você não entender as regras, você pagará mais impostos (veja uma FAQ relacionada em myStockOptions).
Abaixo estão vários erros a serem observados e evitados ao concluir seu retorno.
1. Com um exercício sem dinheiro / venda no mesmo dia, o spread é reportado no seu W-2 e no seu retorno de imposto como rendimento normal. Mesmo que você nunca tenha possuído o estoque após o exercício, você ainda precisa relatar essa transação no Formulário 8949 e no Cronograma D, que são usados ​​para relatar ganhos e perdas de capital em todas as vendas de ações. Você pode até ter pequenos ganhos ou perdas, dependendo de como sua empresa calcula o spread no exercício e de quaisquer comissões e taxas para a venda de ações. Para um exemplo anotado de como relatar o exercício sem dinheiro nesses formulários, consulte as perguntas freqüentes sobre este tópico em myStockOptions.
Alerta: Se o IRS recebesse um relatório de seus resultados brutos de venda de seu corretor (no Formulário 1099-B), mas sem um relatório correspondente da venda em seu Formulário 8949 e Programação D, ele pensaria que você não tinha relatado o ganho na venda. Assumindo uma base fiscal de US $ 0, os computadores do IRS enviariam automaticamente um aviso para os impostos devidos.
2. Com opções de ações não qualificadas (NQSOs), para funcionários, o spread no exercício é relatado ao IRS no Formulário W-2 (para não empregados, é relatado no Formulário 1099-MISC). Está incluído no seu rendimento para o ano de exercício. (Receita de uma disposição desqualificante da ISO, como uma venda antecipada, também aparecerá.) Assim, quando você relatar a venda no Formulário 8949, se o Box 1e no seu 1099-B relatar o preço de exercício como a base de custo, não o preço de exercício como sua base de custo sem fazer um ajuste na coluna (g). Apenas para ações da ISO vendidas em uma disposição qualificada, a base de cálculo será igual ao preço de exercício.
Alerta: Se a base de custo não for informada no Formulário 1099-B, evite a dupla tributação, listando o preço de mercado na data do exercício como sua base de custo no estoque. A base deve ser o preço de exercício mais a quantia de renda ordinária na qual você já pagou impostos. Para um diagrama anotado mostrando como relatar a venda de ações da empresa no Formulário 8949 e no Schedule D, consulte as perguntas frequentes relacionadas.
3. Você também erroneamente informará a renda se não perceber que sua renda W-2 na Caixa 1 já inclui a receita de compensação de ações. Pensar erroneamente que foi deixado de fora pode levar você a relatar erroneamente a renda em seu Formulário 1040 na linha para & quot; Outras receitas & quot; (Linha 21 no formulário de 2015). Isso fará com que a renda seja tributada duas vezes como receita ordinária. Você usa a Linha 21 somente quando sua empresa omitir por engano a receita do exercício do seu W-2 ou 1099-MISC.
Cada tipo de método de exercício pode criar sua própria confusão com o relato de ações vendidas no exercício ou mais tarde. Por exemplo, se você vendeu apenas algumas das ações em um exercício de venda a capa, não será necessário informar em seu Formulário 8949 a base de custo para todas as ações exercidas. Isso resultaria em uma base tributária muito maior e uma perda de capital para essas ações vendidas.
4. Com opções de ações de incentivo (ISOs), ao exercer e manter o ano calendário de exercício, lembre-se de que você precisa preencher um retorno A (Formulário 6251) para ver se deve a A. Se o valor do imposto for superior ao imposto de renda normal, você precisa pagar A. Sua empresa não lhe envia um W-2 para esse valor quando você mantém o estoque da ISO, então lembre-se de fazer isso. Para mais detalhes sobre o A, veja as seções de conteúdo A e A Advanced.
Alerta: Os exercícios da ISO em um determinado ano fiscal são relatados no Formulário 3921 da Receita Federal no início do ano seguinte. O formulário ajuda você a coletar informações para relatar vendas de ações da ISO em sua declaração de imposto. Também ajuda no cálculo A no exercício. O IRS recebe uma cópia do formulário, garantindo que ele sabe sobre o seu exercício ISO e, portanto, qualquer A desencadeada pela receita do exercício.
5. Quando você paga A por causa do seu exercício ISO e espera, você recebe um crédito de imposto. As regras agora ficam ainda mais complexas. Você não precisa vender o estoque para começar a usar esse crédito. Além disso, a cada ano, até que o crédito seja esgotado, você precisa preencher o Formulário 8801 do IRS para calculá-lo, conforme explicado em uma FAQ relacionada. Depois de vender o estoque, evite pagar ou calcular mais A do que o necessário para a venda de ações da ISO, informando (como um valor negativo) o seu "ganho ou perda ajustado". na Parte I do Formulário 6251 do IRS. Para mais detalhes, consulte o FAQ relevante. Veja também um FAQ geral sobre os erros a serem evitados na sua declaração de impostos depois de ter pago A proveniente de ISOs.
Para ler quatro outras dicas cruciais sobre relatórios de declaração de impostos envolvendo opções de ações, consulte o FAQ completo sobre este tópico em myStockOptions. & # 0160; Você também pode querer ler nosso artigo detalhado sobre declarações de impostos envolvendo opções de ações. Além disso, temos "FAQs" detalhando os maiores erros de declaração de impostos a serem evitados com ações restritas e RSUs, planos de compra de ações para funcionários ou direitos de valorização de ações.
Se você está relatando vendas de ações adquiridas de qualquer tipo de compensação de ações, nossas Perguntas frequentes com diagramas anotados do Formulário 8949 e do Schedule D são um recurso valioso para ajudá-lo a evitar erros caros.

Como arquivar colocar & amp; Opções de chamada em declarações fiscais.
Você pode dever imposto sobre ganhos de capital em suas receitas de comércio de opção.
Ryan McVay / Digital Vision / Getty Images.
Mais artigos.
O Internal Revenue Service quer saber se a negociação de sua opção resultou em ganho ou perda de capital. Quando você negocia opções de venda, você vende a opção primeiro com o objetivo de obter lucro quando comprar de volta a um preço menor. Com as opções de compra, você compra a opção primeiro e obtém lucro quando a compra a um preço superior ao preço de compra. Você relata suas transações de opção de venda e compra concluídas para determinar se deve o imposto sobre ganhos de capital. Se você reportar uma perda, você pode usar esse valor para compensar quaisquer ganhos de capital que você possa ter.
Organize seus negócios.
Como as corretoras de opção não enviam confirmações de transação, você precisará das informações incluídas nas suas declarações mensais de corretagem. Comece fazendo duas listas de seus negócios em ordem cronológica. Suas operações de opção são transações de curto ou longo prazo. Os negócios de curto prazo são abertos e fechados em 12 meses ou menos. Negociações de longo prazo são realizadas por mais de um ano. Comparando as datas em que você abriu o comércio para quando você fechou, irá determinar se é uma negociação de curto prazo ou de longo prazo.
Determinar Ganho ou Perda.
Você relata sua opção de venda e negociação de chamadas no Formulário de Receita Federal 8949, Vendas e Outras Disposições de Ativos de Capital. Insira o símbolo de negociação da opção na coluna A, a data em que você abriu a negociação na coluna B, a data em que você fechou a transação na coluna C e os lucros brutos na coluna D. Insira o custo de aquisição na coluna E e o valor da comissão na coluna G Subtraia a quantia na coluna E das colunas D e G e coloque essa quantia na coluna H. Some os valores na coluna H para obter o total líquido de curto prazo e longo prazo do produto.
Relatório de receitas líquidas.
O produto líquido das opções de venda e compra calculadas no Formulário 8949 é transferido para o Plano D, Ganhos e Perdas de Capital. Transferir o ganho ou perda líquida de curto prazo para a linha 1, 2 ou 3 e transportar o total para a linha 7. Transferir o ganho ou perda líquida de longo prazo para a linha 8b, 9 ou 10 e transportar esse total para a linha 15. A etapa final é somar os valores nas linhas 7 e 15 e mostrar o total na linha 16. O valor final é transferido para sua declaração de imposto pessoal.
Relatório Tributário Estadual.
Se você mora em um estado que tem imposto sobre ganhos de capital, você deve arquivar um retorno de estado para relatar sua opção colocar e chamar trades. No momento da publicação, apenas o Alasca, a Flórida, o Nevada, o New Hampshire, a Dakota do Sul, o Tennessee, o Texas, o Washington e o Wyoming não têm um imposto pessoal sobre ganhos de capital. Você deve divulgar as receitas líquidas da transação e pagar o imposto estadual sobre qualquer passivo resultante. Se você especificar suas deduções federais, você pode deduzir o valor do imposto sobre ganhos de capital que você pagou na Tabela A para ajudar a reduzir sua conta de impostos federais.
Referências (4)
Créditos fotográficos.
Ryan McVay / Digital Vision / Getty Images.
Sobre o autor.
Com sede em São Petersburgo, na Flórida, Karen Rogers cobre os mercados financeiros de várias publicações on-line. Ela recebeu um diploma de bacharel em administração de empresas pela Universidade do Sul da Flórida.

Como relatar opções de ações para o IRS.
Como você informa opções de ações em seus impostos depende se eles estão qualificados.
Mais artigos.
As opções de ações permitem comprar ações a um preço especificado, independentemente do preço de mercado naquele dia. O preço é definido na data em que a empresa concede a opção. O tratamento fiscal de sua opção depende de ser considerado uma opção de ações de incentivo ou uma opção de ações não qualificadas. As opções de ações de incentivo devem ser concedidas sob um contrato de opção por escrito e estão disponíveis apenas para funcionários da empresa. Opções de ações não qualificadas podem ser dadas a consultores, fornecedores e outros contratados independentes.
Exercite sua opção de comprar ações das ações da empresa. Você não tem impostos para informar até exercer a opção. Se você tem uma opção de ações de incentivo, você não precisa pagar nenhum imposto até vender as ações. Opções de ações não qualificadas tornam-se parte de sua receita ordinária quando exercidas. A diferença no preço de mercado e no preço de exercício já é adicionada ao Box 1 do seu W-2. Liste esse valor na linha 7 no Formulário 1040.
Determine se alguma venda está qualificando ou desqualificando disposições. Para se qualificar para o tratamento fiscal de ganhos de capital, você deve manter ações de opções de ações de incentivo por pelo menos um ano após o exercício e dois anos após a data da concessão. Se você vender suas ações mais cedo do que isso, é uma disposição desqualificante, e quaisquer ganhos serão tributados à taxa de renda ordinária. Estas disposições desqualificantes serão incluídas nos seus totais salariais na caixa 1 do seu W-2. Relate qualquer disposição desqualificante na linha 7 do Formulário 1040.
Liste cada disposição qualificada em uma linha separada da Parte I ou II do Anexo D, dependendo de se tratar de uma participação de curto prazo ou uma participação de longo prazo. As ações que você vendeu menos de um ano após a compra são consideradas transações de curto prazo e devem ser listadas na Parte I. Use a Parte II para relatar suas transações de longo prazo. Liste o número de ações vendidas, as datas de compra e venda, sua base de custo, o preço de venda e seu ganho ou perda na venda. A base de custo é o valor do estoque na data do exercício. Total de cada coluna e preencha a planilha de impostos para determinar seu imposto sobre ganhos de capital ou dedução de perda de capital.